Compliance aziendale: il Mog 231 è obbligatorio?
Una delle domande più frequenti sulla compliance aziendale è in merito all’obbligatorietà del Mog 231 nell’attività d’impresa. Una risposta molto generica a questa domanda si può anche dare ed è no: il Mog 231 di per sé non è obbligatorio per le imprese italiane. Per quanto non ci sia un obbligo diretto, va fortemente sottolineato come l’ordinamento attuale configuri delle situazioni in cui la necessità di averlo va addirittura oltre il già fondamentale tema della prevenzione dai profili di responsabilità configurati dal D.lgs 231/2001.
Il Modello 231 è obbligatorio? Cosa dice l'ordinamento
Di per sé non esiste nessuna norma che rende il Mog 231 obbligatorio per le imprese, le quali però si ritroverebbero esposte ai rischi derivanti dalla responsabilità amministrativa sancita giuridicamente dal D.lgs 231/2001. La giurisprudenza recente ha più volte evidenziato l’importanza non solo dell’adozione ma anche dell’effettiva attuazione del Modello 231 per ottenere l’esimente dalle sanzioni.
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Cos'è e come funziona il Mog 231
Il Mog 231 consiste in un sistema di procedure e protocolli di governance che devono essere adottati all’interno di un’azienda per conformarsi alle disposizioni del decreto legislativo 231/2001. Tale normativa ha introdotto nel sistema giuridico italiano la responsabilità amministrativa degli enti per i reati commessi nell’ambito delle loro attività. La definizione del Mog 231 richiede un processo accurato e strutturato, fondato su un’analisi approfondita del contesto aziendale di riferimento.
Mog 231: i reati presupposto
Il D.lgs 231/2001 configura una serie di illeciti, definiti reati presupposto, per cui l’azienda può essere riconosciuta responsabile, in assenza del Mog 231. Questa lista viene ciclicamente aggiornata a seconda dell’evoluzione del quadro normativo. Ecco quali sono, in linea generale, i reati presupposto 231.
Reati economici
- Reati tributari
- Ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro di provenienza illecita
- Delitti contro l’industria e il commercio
- Reati di abuso di mercato
- Reati societari
Reati contro la pubblica amministrazione
- Concussione e corruzione
- Indebita percezione di erogazioni, truffa in danno dello Stato o di un ente pubblico
- Dichiarazioni mendaci all’autorità giudiziaria
Reati contro l’ordine pubblico
- Reati ambientali
- Delitti di criminalità organizzata
Reati contro la persona
- Reati di omicidio colposo e lesioni colpose gravissime
- Reati per violazione di norme di sicurezza sul lavoro
Altre tipologie di reato
- Reati transnazionali
- Delitti informatici e trattamento illecito di dati
- Delitti contro gli animali
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Modello 231: quali sanzioni si rischiano in caso di mancata adozione
La mancata adozione (come anche il mancato aggiornamento) del Mog 231 da parte di un’impresa espone la stessa al rischio di poter ricevere i seguenti tipi di sanzioni.
- la sanzione pecuniaria;
- le sanzioni interdittive;
- la confisca;
- la pubblicazione della sentenza.
Questo tipo di sanzioni possono avere conseguenze molto pesanti sulla liquidità e l’operatività aziendale. Una particolare attenzione va data alle sanzioni interdittive le quali, in caso di applicazione, possono limitare o addirittura impedire l’esercizio dell’attività e l’uso di autorizzazioni o licenze legate all’illecito. Inoltre, sempre nell’ambito delle sanzioni interdittive, può scattare il divieto di contrattare con la pubblica amministrazione (salvo per servizi pubblici essenziali), l’esclusione da finanziamenti o agevolazioni (anche già concessi) e il divieto di pubblicizzare beni o servizi.
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Mog 231: il metodo Ransomtax
Ransomtax supporta le imprese nell’attività di compliance aziendale grazie alla sua divisione specializzata Mog 231. Il servizio offerto in questo ambito si basa su una metodologia su misura di ogni singola azienda, consolidata in anni di lavoro sul campo, che si articola nei seguenti passaggi:
- Acquisizione documentale: come attività iniziale si raccolgono le informazioni essenziali al fine di comprendere il funzionamento della macchina aziendale;
- Interviste: in questa fase si dialoga con i soggetti apicali di un’azienda per approfondire come funziona la vita operativa dell’impresa e garantire il rispetto delle funzioni in organigramma;
- Valutazione dei rischi (Risk assessment): questo è un passaggio importante e delicato che parte dall’analisi dell’attività e culmina nella profilazione delle aree del business d’azienda che potrebbero essere più a rischio reato;
- Gap analysis: si tratta della valutazione della distanza che c’è tra la gestione aziendale e uno dei possibili reati profilati nel risk assessment;
- Implementazione: dopo il completamento delle fasi precedenti, il Modello 231 viene redatto e successivamente approvato dall’azienda.
La divisione Mog 231 è a disposizione delle imprese non solo per quanto riguarda lo sviluppo, l’adozione e l’attuazione del modello ma anche per i successivi aggiornamenti. L’aggiornamento del Mog 231, infatti, costituisce una parte altrettanto importante della compliance: un modello che non sia aggiornato in base all’evoluzione dell’attività e della dimensione aziendale, perde infatti la sua efficacia preventiva nei confronti dei reati presupposto indicati nel D.lgs 231/2001.
Se la tua azienda deve adottare un nuovo modello o aggiornare quello esistente clicca qui oppure contattaci compilando il modulo qui sotto.
a cura di Emilio Scibona
